Aguinaldo en México 🇲🇽 — Cómo se calcula
Cada diciembre, el aguinaldo es el pago extraordinario que más revisa el trabajador y el que más presión pone sobre el área de nómina: hay que calcularlo para toda la plantilla, separar la parte exenta de la gravada, retener el ISR y pagarlo antes de una fecha que la ley fija sin margen.
Dentro de la guía completa de la nómina en México, el aguinaldo es la principal fecha de diciembre. Este artículo explica el cálculo general para quien trabajó el año completo: qué dice el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), qué salario se toma, cómo se aplica la exención de 30 UMA y cómo se determina el ISR por los dos caminos que permite la ley. Los casos de quien no completó el año se tratan aparte.
¿Cómo se calcula el aguinaldo en México?
El aguinaldo se calcula multiplicando el salario diario del trabajador por los días de aguinaldo que le corresponden: como mínimo 15 días por año completo, según el artículo 87 de la LFT, o más si el contrato lo mejora. Debe pagarse antes del 20 de diciembre. Hasta 30 UMA ($3,519.30 en 2026) está exento de ISR; el excedente se grava y se retiene con la tarifa del artículo 96 o con el procedimiento del artículo 174 del Reglamento.
Qué dice el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo
El artículo 87 establece un aguinaldo anual «que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos». De ese texto salen las tres reglas que gobiernan el cálculo:
- Es un mínimo de 15 días. La empresa puede pagar 20, 30 o más días por contrato individual, contrato colectivo o política interna; no puede pagar menos.
- Se mide en días de salario. No es un porcentaje del sueldo mensual ni medio mes por definición: son días multiplicados por el salario diario.
- Tiene fecha límite. «Antes del día veinte» significa que el último día para pagarlo es el 19 de diciembre. En 2026 ese día cae en sábado, así que muchas empresas lo programan para el viernes 18.
El mismo artículo reconoce el derecho a la parte proporcional a quien no trabajó el año completo, «independientemente de que se encuentren laborando o no» en la fecha de pago. Ese cálculo, con sus variantes, se desarrolla en aguinaldo proporcional y casos especiales.
¿Qué salario se toma para calcular el aguinaldo?
La base es el salario diario por cuota diaria, es decir, lo que el trabajador gana por día de forma ordinaria. No se usa el salario diario integrado (SDI) ni el salario base de cotización del IMSS, que incluyen la parte proporcional de prestaciones como el propio aguinaldo y la prima vacacional; usarlos inflaría la base con el mismo concepto que se está calculando.
| Forma de pago del salario | Cómo obtener el salario diario |
|---|---|
| Mensual | Sueldo mensual ÷ 30 |
| Quincenal | Sueldo quincenal ÷ 15 |
| Semanal | Sueldo semanal ÷ 7 |
| Por día | El salario diario pactado |
Con salario variable, por comisión o con aumentos durante el año, el salario diario se determina con criterios propios que se explican en el artículo de casos especiales.
Fórmula del aguinaldo para un año completo
Para quien trabajó del 1 de enero al 31 de diciembre, la fórmula es directa:
- Aguinaldo = salario diario × días de aguinaldo
Ejemplo con un año completo
Datos ilustrativos: un trabajador con sueldo mensual de $12,000 que estuvo todo 2026 en la empresa y tiene la prestación mínima de ley.
- Salario diario: $12,000 ÷ 30 = $400.
- Días de aguinaldo: 15.
- Aguinaldo bruto: $400 × 15 = $6,000.
Con aguinaldo de ley y divisor 30, el resultado equivale a medio mes de sueldo. Después se separa la parte exenta, se calcula el ISR de la gravada y se paga antes del 20 de diciembre.
¿Cuánto aguinaldo está exento de ISR en 2026?
El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR exenta las gratificaciones anuales hasta el equivalente a 30 días de salario mínimo. Por la desindexación de 2016, esa referencia se aplica en UMA. Como el aguinaldo se paga en diciembre, se usa la UMA vigente desde el 1 de febrero de 2026: $117.31 diarios.
Exención = 30 × $117.31 = $3,519.30
| Aguinaldo bruto | Parte exenta | Parte gravada |
|---|---|---|
| $3,000.00 | $3,000.00 | $0.00 |
| $3,519.30 | $3,519.30 | $0.00 |
| $6,000.00 | $3,519.30 | $2,480.70 |
| $24,000.00 | $3,519.30 | $20,480.70 |
La exención es una cantidad fija por trabajador y por año, no un porcentaje.
Cómo se calcula el ISR del aguinaldo
La ley permite dos procedimientos para la parte gravada. Ambos parten de la tarifa mensual del artículo 96 vigente en 2026 (Anexo 8 de la RMF 2026), cuyo funcionamiento se explica en cómo se calcula el ISR en la nómina.
Método 1: sumarlo al ingreso del mes (artículo 96)
La parte gravada se suma al sueldo ordinario de diciembre y se calcula el ISR del total. Con el ejemplo anterior:
- Ingreso gravado de diciembre: $12,000 + $2,480.70 = $14,480.70.
- ISR del total (tramo desde $12,598.03): $1,011.68 + ($14,480.70 − $12,598.03) × 16 % = $1,312.91.
- ISR del sueldo solo (tramo desde $7,168.52): $420.95 + ($12,000 − $7,168.52) × 10.88 % = $946.62.
- ISR atribuible al aguinaldo: $1,312.91 − $946.62 = $366.29.
El método es sencillo, pero concentra todo el aguinaldo en un solo mes y puede empujar el ingreso a un tramo superior de la tarifa.
Método 2: procedimiento del artículo 174 del Reglamento
El artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR permite, de forma opcional, repartir el efecto del pago extraordinario como si se hubiera recibido a lo largo del año. Para el mismo trabajador, tomando como remuneración la parte gravada:
- Mensualizar: $2,480.70 ÷ 365 × 30.4 = $206.61.
- Sumar al ingreso ordinario y aplicar la tarifa: $12,000 + $206.61 = $12,206.61 → ISR de $969.09.
- Restar el ISR del ingreso ordinario: $969.09 − $946.62 = $22.47.
- Obtener la tasa: $22.47 ÷ $206.61 × 100 = 10.8756 %.
- Aplicar la tasa a la parte gravada: $2,480.70 × 10.8756 % = $269.79.
Comparación de los dos métodos
| Concepto | Artículo 96 | Artículo 174 RLISR |
|---|---|---|
| Aguinaldo bruto | $6,000.00 | $6,000.00 |
| ISR retenido | $366.29 | $269.79 |
| Aguinaldo neto | $5,633.71 | $5,730.21 |
Aquí el procedimiento del Reglamento retiene $96.50 menos; la diferencia depende del sueldo y del tramo. La retención es un pago provisional: el impuesto definitivo se determina en el ajuste anual, así que el método cambia sobre todo el momento de la retención.
¿Qué pasa cuando la empresa paga más de 15 días?
Las prestaciones superiores son frecuentes, sobre todo en empresas medianas y grandes. El cálculo es el mismo con más días, pero la exención no crece: sigue siendo de 30 UMA.
Datos ilustrativos: un trabajador con salario diario de $800 y 30 días de aguinaldo por contrato.
- Aguinaldo bruto: $800 × 30 = $24,000.
- Parte exenta: $3,519.30. Parte gravada: $20,480.70.
- ISR con el artículo 96 (sumado a un sueldo mensual de $24,000): $4,571.63.
- ISR con el artículo 174 RLISR (tasa de 21.3602 %): $4,374.72.
Con aguinaldos altos, la parte gravada pesa mucho más. Una prestación pactada por encima de la ley no puede reducirse de forma unilateral: lo pactado obliga en sus términos.
Cómo se refleja el aguinaldo en la nómina
El aguinaldo puede pagarse en una nómina especial o junto con la quincena o semana de diciembre. En ambos casos debe ampararse con un CFDI de nómina en el que aparezca como percepción, con la parte exenta y la gravada separadas, y con el ISR retenido en las deducciones. El artículo 99 de la Ley del ISR obliga a expedir ese comprobante en la fecha en que se realiza el pago.
Para el IMSS, el aguinaldo ya está considerado en el factor de integración del salario base de cotización (15 días en el factor mínimo de 1.0493 del primer año), por lo que su pago en diciembre no suele generar un ajuste adicional del salario base cuando la prestación es la de ley.
Si un trabajador deja la empresa antes de diciembre, el aguinaldo no se pierde: se paga la parte proporcional dentro de qué incluye el finiquito.
¿Qué pasa si el patrón no paga el aguinaldo a tiempo?
El aguinaldo es una prestación irrenunciable: el artículo 33 de la LFT declara nula la renuncia a salarios devengados, indemnizaciones y demás prestaciones. Pagarlo después del 19 de diciembre es un incumplimiento, aunque el importe sea correcto, y la LFT prevé multas para el patrón que incumple sus obligaciones; el monto aplicable conviene verificarlo en el texto vigente.
El trabajador que no lo recibe puede pedir la aclaración por escrito a la empresa y, si no hay respuesta, acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET), que orienta de forma gratuita.
Errores frecuentes al calcular el aguinaldo
| Error | Consecuencia | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| Usar el SDI o el SBC como base | Aguinaldo inflado y costo mayor al previsto | Tomar el salario por cuota diaria |
| Aplicar la UMA de enero (valor 2025) | Exención menor a la que corresponde | En diciembre usar la UMA de $117.31 |
| Proporcionar la exención a quien entró a mitad de año | Más ISR del debido | La exención de 30 UMA no se reduce por días |
| Pagar el 20 de diciembre o después | Incumplimiento del artículo 87 | Programar el pago a más tardar el 19 |
| No separar exento y gravado en el CFDI | Retención incorrecta y diferencias en el ajuste anual | Registrar ambas partes en el comprobante |
¿Cómo puede ayudarte Employ?
El aguinaldo concentra en una sola nómina el cálculo de toda la plantilla, con salarios distintos, prestaciones superiores para algunos grupos, la exención de 30 UMA y dos posibles métodos de retención. Hacerlo en una hoja de cálculo en la primera quincena de diciembre es donde aparecen los errores: bases equivocadas, UMA desactualizada o trabajadores que se quedan fuera.
Nóminas IA de Employ es una IA que liquida la nómina. Calcula el aguinaldo de cada trabajador con el salario diario y los días que le corresponden según las reglas del país y de la empresa, separa la parte exenta de la gravada y prepara la retención de ISR. Genera y distribuye los recibos y comprobantes a cada empleado, y responde sus dudas sobre cuánto recibió y por qué.
Al cerrar el proceso indica qué calculó, qué falta y qué necesita revisión, como un trabajador con prestación pactada distinta o un ingreso de último momento, para que una persona lo apruebe. Arranca con el proceso actual, desde el Excel o los archivos que ya usa la empresa, sin implementación ni parametrización manual.
Preguntas frecuentes sobre el aguinaldo en México
¿Cuántos días de aguinaldo corresponden por ley?
Como mínimo 15 días de salario por año completo de servicios, según el artículo 87 de la LFT. El contrato puede fijar más días.
¿Cuál es la fecha límite para pagar el aguinaldo?
Debe pagarse antes del 20 de diciembre, es decir, a más tardar el 19. En 2026 el 19 de diciembre es sábado.
¿El aguinaldo se calcula con el salario integrado?
No. Se calcula con el salario diario por cuota diaria. El salario integrado ya contiene la parte proporcional del aguinaldo y se usa para otros fines, como las cuotas del IMSS.
¿Cuánto aguinaldo está libre de impuestos en 2026?
Hasta 30 UMA, que en diciembre de 2026 equivalen a $3,519.30. Lo que exceda esa cantidad paga ISR.
¿Qué método de ISR conviene más?
Depende del sueldo. El procedimiento del artículo 174 del Reglamento suele retener menos en diciembre porque reparte el efecto del pago extraordinario, pero el impuesto definitivo se ajusta en el cálculo anual.
¿El aguinaldo se paga si el trabajador renunció antes de diciembre?
Sí, en la parte proporcional al tiempo trabajado en el año, y se incluye en el finiquito.
¿Dónde reclamar si no se paga el aguinaldo?
Primero ante la empresa, por escrito. Si no se resuelve, la PROFEDET ofrece orientación y representación gratuita a los trabajadores.
Conclusión
El aguinaldo se calcula multiplicando el salario diario por cuota diaria por al menos 15 días, y se paga a más tardar el 19 de diciembre. En 2026, los primeros $3,519.30 están exentos de ISR y el resto se grava con la tarifa del artículo 96 o con el procedimiento opcional del artículo 174 del Reglamento, que en muchos casos reduce la retención de diciembre.
La clave para no fallar es usar la base correcta, la UMA vigente y separar exento y gravado en el comprobante.
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