Nómina en México 🇲🇽 — Guía completa
La nómina es el proceso que más obligaciones concentra en una empresa mexicana: en cada periodo de pago se cruzan la Ley Federal del Trabajo, la Ley del ISR, la Ley del Seguro Social, la Ley del Infonavit y las reglas del SAT para emitir comprobantes. Un error en cualquiera de esas piezas se nota en el recibo del trabajador, en una diferencia ante el IMSS o en una multa.
Esta guía resume cada tema con las cifras de 2026 y enlaza al artículo donde se desarrolla con fórmulas y ejemplos.
¿Qué es la nómina en México y qué incluye?
La nómina es el registro y el pago periódico de lo que una empresa debe a sus trabajadores por su trabajo. Incluye las percepciones (salario, horas extra, primas, prestaciones), las deducciones (ISR retenido, cuota obrera del IMSS, créditos Infonavit, pensiones alimenticias) y el neto que recibe cada persona. Además genera obligaciones para el patrón: enterar impuestos y cuotas, emitir el CFDI de nómina y conservar los comprobantes.
¿Qué leyes regulan la nómina en México?
Ninguna ley se llama «ley de nómina». Las reglas salen de varias normas que se aplican al mismo tiempo:
| Norma | Qué regula en la nómina | Autoridad |
|---|---|---|
| Ley Federal del Trabajo (LFT) | Salario, jornada, horas extra, descansos, vacaciones, aguinaldo, PTU, descuentos, terminación | STPS y tribunales laborales |
| Ley del ISR (LISR) | Ingresos por salarios, exenciones, retención, ajuste anual | SAT |
| Ley del Seguro Social (LSS) | Salario Base de Cotización, cuotas obrero-patronales, incapacidades | IMSS |
| Ley del Infonavit | Aportación patronal del 5 % y descuentos de créditos de vivienda | Infonavit |
| Código Fiscal de la Federación (CFF) | Obligación de emitir comprobantes digitales (CFDI) | SAT |
| Resolución Miscelánea Fiscal 2026 | Tarifas ISR (Anexo 8), plazos del CFDI de nómina | SAT |
Las cifras que cambian cada año se publican en el Diario Oficial de la Federación, por lo que todo cálculo debe indicar a qué año corresponde.
¿Cada cuánto se paga la nómina?
El artículo 88 de la LFT fija plazos máximos de pago: una semana para quienes desempeñan un trabajo material y quince días para los demás trabajadores. De ahí salen la nómina semanal, habitual con personal operativo, y la nómina quincenal, la más extendida en puestos administrativos.
Un esquema mensual excede el plazo del artículo 88 y conviene revisarlo con asesoría laboral. Para el ISR, en cambio, la referencia es el mes: el artículo 96 de la LISR calcula la retención sobre los ingresos del mes, aunque se pague por semana o por quincena.
¿Qué elementos componen la nómina?
Salario diario y salario mínimo
El punto de partida es el salario diario: el salario mensual entre 30 (artículo 89 de la LFT y artículo 29 de la LSS). Nadie puede ganar menos del mínimo: en 2026 es de $315.04 diarios en la zona general y de $440.87 diarios en la Zona Libre de la Frontera Norte, según la resolución de la CONASAMI publicada en el DOF el 9 de diciembre de 2025.
Percepciones y deducciones
Las percepciones suman: sueldo, horas extra, primas, aguinaldo, comisiones y bonos; para el ISR tienen parte gravada y parte exenta. Las deducciones restan: ISR, cuota obrera del IMSS, créditos Infonavit o Fonacot, pensión alimenticia y los descuentos que permite el artículo 110 de la LFT; lo que no está en ese artículo no se puede descontar. Todo se detalla en el catálogo de percepciones y deducciones.
El bruto es la suma de percepciones; el neto, lo que llega a la cuenta del trabajador. Un comparativo con tres niveles de salario está en la diferencia entre salario bruto y neto.
ISR y subsidio para el empleo
El patrón retiene el ISR aplicando la tarifa del artículo 96 de la LISR, actualizada para 2026 en el Anexo 8 de la RMF, sobre el ingreso gravado del mes. Quien gana hasta $11,492.66 mensuales recibe el subsidio para el empleo, equivalente en 2026 al 15.02 % de la UMA mensual (alrededor de $536 al mes), que se resta del impuesto. La tarifa y el procedimiento están en cómo se calcula el ISR en la nómina.
Cuotas IMSS e Infonavit
La seguridad social se financia con cuotas del trabajador (retenidas por el patrón), del patrón y del Estado, más la aportación patronal del 5 % al Infonavit. Los porcentajes de cada rama, incluida la cuota patronal de cesantía y vejez que sube cada año hasta 2030, están en las cuotas IMSS del trabajador y del patrón.
SBC y SDI
Las cuotas se calculan sobre el Salario Base de Cotización (SBC), que integra la cuota diaria con aguinaldo, prima vacacional y otras prestaciones (artículo 27 de la LSS). Tiene un piso (el salario mínimo) y un tope de 25 UMA, que desde el 1 de febrero de 2026 equivale a $2,932.75 diarios: ver el cálculo del Salario Base de Cotización. El Salario Diario Integrado (SDI) es la base de las indemnizaciones: ver la diferencia entre SDI y SBC.
¿Cómo se calcula una nómina, a grandes rasgos?
- Reunir las novedades: altas, bajas, cambios de salario, faltas, incapacidades, vacaciones, horas extra, domingos y festivos.
- Calcular las percepciones con el salario diario y los días pagados.
- Separar lo gravado de lo exento para obtener la base del ISR.
- Calcular el ISR y restar el subsidio para el empleo si procede.
- Calcular la cuota obrera del IMSS sobre el SBC y los días cotizados.
- Aplicar las demás deducciones (Infonavit, Fonacot, pensión alimenticia).
- Obtener el neto, revisar, pagar y emitir el CFDI.
El ejemplo completo de una quincena, hasta el neto y el costo patronal, está en cómo calcular una nómina paso a paso.
¿Qué obligaciones tiene el patrón con la nómina?
Ante los trabajadores (LFT)
- Pagar el salario en los plazos del artículo 88 y nunca por debajo del mínimo (artículo 85).
- Respetar los límites del artículo 110: por ejemplo, las deudas con el patrón sólo pueden descontarse hasta el 30 % del excedente del salario mínimo, y los créditos Fonacot hasta el 20 % del salario.
- Pagar las prestaciones de ley y conservar los comprobantes de pago; el CFDI de nómina sirve como constancia para efectos laborales.
Ante el SAT (LISR, CFF y RMF)
- Retener el ISR de cada pago (artículo 96) y enterarlo a más tardar el día 17 del mes siguiente.
- Hacer el cálculo anual de los trabajadores que lo requieren (artículo 97).
- Emitir y entregar el CFDI de nómina por cada pago (artículo 99 de la LISR y artículo 29 del CFF), con CFDI 4.0 y complemento de nómina 1.2.
Ante el IMSS y el Infonavit
- Inscribir a cada trabajador y comunicar bajas y cambios de salario: cinco días hábiles para un salario fijo (artículo 34 de la LSS); los variables, por bimestre.
- Pagar las cuotas obrero-patronales por mes vencido, a más tardar el día 17 del mes siguiente (artículo 39).
- Aportar el 5 % del SBC al Infonavit y retener los descuentos de crédito que notifique.
Por la reforma publicada el 1 de mayo de 2026, desde el 1 de enero de 2027 habrá que registrar electrónicamente la entrada y salida de cada trabajador.
¿Qué prestaciones obligatorias pasan por la nómina?
La LFT fija un piso que el contrato puede mejorar, nunca reducir.
| Prestación | Mínimo de ley | Cuándo se paga | Artículo |
|---|---|---|---|
| Vacaciones | 12 días el primer año, con aumentos por antigüedad | Al disfrutarlas | LFT 76 |
| Prima vacacional | 25 % del salario de los días de vacaciones | Con las vacaciones | LFT 80 |
| Aguinaldo | 15 días de salario | Antes del 20 de diciembre | LFT 87 |
| PTU | 10 % de la renta gravable de la empresa | Dentro de los 60 días siguientes a la declaración anual | LFT 117-131 |
| Prima dominical | 25 % adicional sobre el salario ordinario | Por cada domingo trabajado | LFT 71 |
| Festivo trabajado | Salario doble adicional al del descanso | En el periodo en que se trabaja | LFT 75 |
Vacaciones y prima vacacional
Desde la reforma de 2022, el primer año da 12 días y se suman dos por año hasta 20 en el quinto; después, dos más por cada cinco años. La tabla con enfoque de nómina está en días de vacaciones por antigüedad y la fórmula de la prima, con su exención de 15 UMA, en el cálculo de la prima vacacional en nómina.
Aguinaldo
Son como mínimo 15 días de salario antes del 20 de diciembre, exentos de ISR hasta 30 UMA. El cálculo general está en cómo se calcula el aguinaldo; los casos de quien no completó el año, tuvo faltas o cambió de salario, en aguinaldo proporcional y casos especiales.
Reparto de utilidades (PTU)
Las empresas obligadas reparten el 10 % de su renta gravable, con un tope individual de tres meses de salario o el promedio de los últimos tres años, lo que sea más favorable. Quién participa se explica en cómo funciona el reparto de utilidades y la fórmula en el cálculo de la PTU de cada trabajador.
Horas extra, domingos y festivos
En 2026, hasta nueve horas extra por semana se pagan dobles y las que excedan se pagan triples: ver el pago de horas extra dobles y triples. El domingo trabajado da una prima del 25 % (cuánto se paga de prima dominical) y el día de descanso obligatorio trabajado se paga triple en total (pago de días festivos trabajados).
¿Qué pasa con las ausencias e incapacidades en la nómina?
- Incapacidades del IMSS: el patrón no paga salario; el IMSS entrega un subsidio al trabajador (60 % del salario de cotización desde el cuarto día en enfermedad general; 100 % en riesgo de trabajo y maternidad) y el patrón deja de pagar cuotas, salvo la rama de retiro. Ver incapacidades en la nómina y los tipos de incapacidad laboral del IMSS.
- Faltas sin goce de sueldo: se descuentan del salario; su efecto en la relación laboral se trata en faltas injustificadas.
¿Cómo es el calendario anual de la nómina en México?
| Fecha | Qué ocurre | Fundamento |
|---|---|---|
| 1 de enero | Nuevo salario mínimo y nueva tarifa ISR del Anexo 8 | DOF 09-12-2025 y 28-12-2025 |
| 1 de febrero | Entra la UMA 2026 ($117.31 diaria): cambian topes y exenciones | DOF 09-01-2026 |
| Febrero | Entero de diferencias del ajuste anual | LISR 97 |
| Día 17 de cada mes | Entero del ISR y pago de cuotas IMSS del mes anterior | LISR 96 y LSS 39 |
| 30 de mayo / 29 de junio | Límite de pago de la PTU (morales / físicas) | LFT 122 |
| Según aniversario | Vacaciones y prima vacacional | LFT 81 |
| Antes del 20 de diciembre | Pago del aguinaldo | LFT 87 |
| Diciembre | Cálculo anual del ISR de cada trabajador que lo requiera | LISR 97 |
En el ajuste anual el patrón recalcula el ISR del año y lo compara con lo retenido: si falta impuesto, lo entera; si hay saldo a favor, lo compensa. No lo hace, entre otros casos, para quien tuvo ingresos mayores de $400,000 o dejó de trabajar antes del 1 de diciembre.
¿Qué se paga cuando termina la relación laboral?
La LFT no define «finiquito» ni «liquidación», pero en la práctica:
- Finiquito: salarios pendientes, aguinaldo y vacaciones proporcionales con su prima y, cuando procede, prima de antigüedad. Corresponde en cualquier terminación: ver qué incluye el finiquito.
- Liquidación: el finiquito más las indemnizaciones por despido. Ver la diferencia entre finiquito y liquidación.
La prima de antigüedad equivale a 12 días de salario por año, con tope del doble del mínimo (cuándo corresponde la prima de antigüedad). En un despido injustificado la ley prevé tres meses de salario y salarios vencidos de hasta 12 meses (qué corresponde en un despido).
¿Cuáles son los errores de nómina más comunes?
| Error | Consecuencia | Cómo prevenirlo |
|---|---|---|
| Usar la UMA o la tarifa del año anterior | ISR, exenciones y cuotas mal calculados | Actualizar parámetros el 1 de enero y el 1 de febrero |
| No avisar al IMSS un aumento de salario | Cuotas omitidas y recargos | Aviso dentro de los cinco días hábiles |
| Tratar como exenta una percepción gravada | Retención insuficiente | Revisar topes de exención por concepto |
| Emitir el CFDI fuera de plazo | Comprobante inválido como deducción y constancia | Timbrar dentro del plazo de la RMF |
Los controles previos al cierre están en cómo detectar errores de nómina antes del cierre.
¿Qué debe contener el recibo y el CFDI de nómina?
Por cada pago se emite un CFDI 4.0 con complemento de nómina 1.2, con datos del patrón y del trabajador, periodo, percepciones gravadas y exentas, deducciones, subsidio, incapacidades y folio fiscal. La regla 2.7.5.1 de la RMF 2026 permite emitirlo después del pago en un plazo que va de 3 días hábiles (hasta 50 trabajadores) a 11 (más de 500).
El timbrado, la cancelación y la sustitución se explican en cómo funciona el CFDI de nómina; qué significa cada línea para el trabajador, en cómo leer un recibo de nómina.
Checklist de cumplimiento de la nómina
- Parámetros del año cargados: salario mínimo, UMA, tarifa ISR, subsidio y cesantía y vejez.
- RFC, CURP y número de seguridad social verificados.
- Altas, bajas y cambios de salario avisados al IMSS en plazo.
- Novedades del periodo cerradas.
- Percepciones separadas en gravadas y exentas.
- Cuotas IMSS sobre el SBC vigente, entre el mínimo y el tope de 25 UMA.
- Descuentos sólo dentro del artículo 110 y de las órdenes recibidas.
- Neto conciliado contra la dispersión bancaria.
- CFDI emitidos en plazo y entregados.
- ISR y cuotas pagados a más tardar el día 17.
¿Cómo se automatiza la nómina?
Lo difícil está antes y después del cálculo: reunir novedades sin retecleo, mantener parámetros actualizados, validar antes del cierre y dejar trazabilidad. Las decisiones de criterio siguen pasando por una persona.
¿Cómo puede ayudarte Employ?
La nómina mexicana se complica menos por las fórmulas que por las reglas que cambian a la vez: salario mínimo en enero, UMA en febrero, tarifa del ISR, subsidio, cesantía y vejez, y una reforma de jornada que modifica las horas extra a partir de 2027. Ahí, en hojas de cálculo, aparecen los errores.
Nóminas IA de Employ es una IA que liquida la nómina, no un software para liquidadores. Gestiona las novedades (altas, bajas, horas extra, ausencias, vacaciones), calcula nóminas semanales, quincenales y mensuales con las reglas del país y de cada empresa, prepara impuestos y cuotas, y genera y distribuye recibos y comprobantes.
En cada cierre indica qué hizo, qué falta y qué necesita revisión, para que las excepciones las apruebe una persona, y responde las consultas de los trabajadores. Arranca con el proceso actual, en Excel o archivos, sin implementación ni parametrización manual, y funciona en modo multiempresa para contadores y despachos.
Preguntas frecuentes sobre la nómina en México
¿Qué es la nómina de una empresa?
Es el registro y el pago periódico de lo que la empresa debe a sus trabajadores: percepciones menos deducciones, más las obligaciones de retener ISR, pagar cuotas y emitir el CFDI.
¿Es obligatorio pagar la nómina por quincena?
No. La LFT fija plazos máximos: una semana para trabajo material y quince días para los demás.
¿Qué descuentos se pueden hacer en la nómina?
ISR, cuota obrera del IMSS y los del artículo 110 de la LFT: deudas con el patrón, Infonavit, Fonacot, pensión alimenticia, cuotas sindicales y cajas de ahorro, cada uno con su límite.
¿Qué es la UMA y por qué importa en la nómina?
Es la Unidad de Medida y Actualización, referencia para topes y exenciones. Desde el 1 de febrero de 2026 vale $117.31 diarios.
¿Cuándo se paga el ISR retenido en la nómina?
A más tardar el día 17 del mes siguiente, igual que las cuotas del IMSS.
¿Qué pasa si una empresa no emite el CFDI de nómina?
Incumple el artículo 99 de la LISR y el 29 del CFF, y pierde el comprobante que acredita el pago ante el trabajador y el SAT.
¿El patrón paga el salario durante una incapacidad?
No, salvo pacto. El IMSS paga un subsidio al trabajador y el patrón deja de pagar cuotas, excepto la rama de retiro.
¿Cuál es el salario mínimo en México en 2026?
$315.04 diarios en la zona general y $440.87 en la Zona Libre de la Frontera Norte.
¿Cuándo baja la jornada laboral a 40 horas?
De forma gradual: 48 horas en 2026, 46 en 2027, 44 en 2028, 42 en 2029 y 40 en 2030.
Conclusión
La nómina en México es el pago periódico de percepciones menos deducciones, y también un conjunto de obligaciones ante el trabajador, el SAT, el IMSS y el Infonavit, con cifras que cambian cada año y fechas fijas. Dominarla exige conocer sus piezas y revisar cada cierre con controles concretos; los artículos enlazados desarrollan las fórmulas y los ejemplos.
Conoce cómo funciona Nóminas IA
Fuentes
- Ley Federal del Trabajo, texto vigente (Cámara de Diputados)
- Ley del Impuesto sobre la Renta, texto vigente (Cámara de Diputados)
- Ley del Seguro Social, texto vigente (Cámara de Diputados)
- Código Fiscal de la Federación, texto vigente (Cámara de Diputados)
- Anexo 8 de la RMF 2026, tarifas del ISR (SAT)
- DOF 09-12-2025, salarios mínimos 2026 (CONASAMI)
- DOF 09-01-2026, valor de la UMA 2026 (INEGI)
