Cuotas IMSS 🇲🇽 — Trabajador + Patrón
Cada trabajador dado de alta en el IMSS genera dos pagos: una parte que se descuenta de su salario y otra, bastante mayor, que cubre el patrón. Las dos se calculan sobre el mismo salario base de cotización, pero con porcentajes distintos para cada seguro.
Aquí encontrarás la tabla de cuotas vigente en 2026 ramo por ramo, la escala de cesantía y vejez que sube cada año, la aportación al Infonavit, un ejemplo mensual con todos los números y las fechas de pago.
¿Cuánto paga el trabajador y cuánto el patrón al IMSS?
En 2026 el trabajador aporta entre 2.375 % y 2.73 % de su salario base de cotización (SBC), que el patrón le retiene en nómina. El patrón paga mucho más: una cuota fija del 20.40 % de la UMA diaria por trabajador, porcentajes sobre el SBC en cada ramo, la cesantía y vejez de 3.150 % a 7.513 % según el salario, la prima de riesgo de trabajo y el 5 % de Infonavit.
¿Qué seguros cubren las cuotas obrero-patronales?
La Ley del Seguro Social (LSS) organiza el régimen obligatorio en cinco seguros. Cada uno tiene su propia tasa y, en algunos casos, su propia base:
- Riesgos de trabajo: accidentes y enfermedades de trabajo. Lo paga sólo el patrón.
- Enfermedades y maternidad (EyM): atención médica, subsidios por incapacidad y gastos médicos de pensionados. Tiene cuatro componentes.
- Invalidez y vida: pensiones por invalidez o muerte.
- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: lo que va a la cuenta individual del trabajador.
- Guarderías y prestaciones sociales: lo paga sólo el patrón.
A eso se suma la aportación al Infonavit, que no es una cuota del IMSS pero se calcula sobre el mismo SBC y con el mismo tope.
Tabla de cuotas IMSS e Infonavit 2026
| Seguro o ramo | Patrón | Trabajador | Base |
|---|---|---|---|
| Riesgos de trabajo | Prima de la empresa (0.5 % a 15 %) | — | SBC |
| EyM, cuota fija | 20.40 % | — | 1 UMA diaria por trabajador |
| EyM, excedente | 1.10 % | 0.40 % | SBC − 3 UMA |
| EyM, prestaciones en dinero | 0.70 % | 0.25 % | SBC |
| EyM, gastos médicos de pensionados | 1.05 % | 0.375 % | SBC |
| Invalidez y vida | 1.75 % | 0.625 % | SBC |
| Guarderías y prestaciones sociales | 1.00 % | — | SBC |
| Retiro | 2.00 % | — | SBC |
| Cesantía en edad avanzada y vejez | 3.150 % a 7.513 % | 1.125 % | SBC |
| Infonavit | 5.00 % | — | SBC |
El Estado también aporta en varios ramos, pero eso no pasa por la nómina.
¿De dónde salen el 20.40 %, el 1.10 % y el 0.40 %?
El artículo 106 de la LSS fijó 13.9 % de cuota fija y un excedente de 6 % (patrón) y 2 % (trabajador). El decimonoveno transitorio subió la cuota fija 0.65 puntos y bajó el excedente cada 1 de julio de 1998 a 2007, hasta los porcentajes actuales. Ya no cambian; lo que cambia es la UMA.
Cuota fija y excedente: dos bases distintas
La cuota fija se paga por cada trabajador sobre una UMA diaria ($117.31 desde el 1 de febrero de 2026), sin importar cuánto gane. El excedente sólo se paga sobre la parte del SBC que supera 3 UMA ($351.93 diarios). Un trabajador con SBC de $300 no genera excedente; uno con SBC de $600 lo genera sobre $248.07 diarios.
¿Cómo funciona la cesantía y vejez en 2026?
La reforma de pensiones publicada en el DOF el 16 de diciembre de 2020 sube la cuota patronal de cesantía y vejez de forma gradual de 2023 a 2030, y la hace depender del salario. La cuota del trabajador se mantiene en 1.125 %.
| SBC del trabajador | Cuota patronal 2026 | Meta 2030 |
|---|---|---|
| 1.0 salario mínimo | 3.150 % | 3.150 % |
| 1.01 SM a 1.50 UMA | 3.676 % | 4.202 % |
| 1.51 a 2.00 UMA | 4.851 % | 6.552 % |
| 2.01 a 2.50 UMA | 5.556 % | 7.962 % |
| 2.51 a 3.00 UMA | 6.026 % | 8.902 % |
| 3.01 a 3.50 UMA | 6.361 % | 9.573 % |
| 3.51 a 4.00 UMA | 6.613 % | 10.077 % |
| 4.01 UMA en adelante | 7.513 % | 11.875 % |
Para ubicar a un trabajador en la tabla se divide su SBC diario entre la UMA diaria. Un SBC de $600 entre $117.31 da 5.11 UMA, así que en 2026 lleva 7.513 %. En 2027 la misma fila sube a 8.603 %, por lo que conviene revisar la tasa cada enero.
¿Cómo se calcula la prima de riesgo de trabajo?
Es la única cuota que cambia de una empresa a otra. Al inscribirse, la empresa paga la prima media de su clase (artículo 73 de la LSS): 0.54355 % en la clase I, 1.13065 % en la II, 2.59840 % en la III, 4.65325 % en la IV y 7.58875 % en la V.
Después, cada año la empresa revisa su prima con la fórmula del artículo 72, que considera los días subsidiados, las incapacidades, las defunciones y el número de trabajadores expuestos. La prima puede subir o bajar como máximo un punto por año y siempre queda entre 0.5 % y 15 %. Los accidentes en trayecto no cuentan para la siniestralidad.
Ejemplo: cuotas de un mes con SBC de $600
Datos ilustrativos: SBC de $600 diarios, mes de 30 días, empresa de clase I con prima de riesgo de 0.54355 %, UMA de $117.31.
- Excedente de 3 UMA: $600 − $351.93 = $248.07 diarios.
- Rango de cesantía y vejez: 5.11 UMA, tasa patronal 7.513 %.
- Se aplica cada porcentaje a su base diaria y se multiplica por 30 días.
| Concepto | Patrón | Trabajador |
|---|---|---|
| Riesgos de trabajo (0.54355 %) | $97.84 | — |
| EyM, cuota fija (20.40 % de 1 UMA) | $717.94 | — |
| EyM, excedente | $81.86 | $29.77 |
| EyM, prestaciones en dinero | $126.00 | $45.00 |
| EyM, gastos médicos de pensionados | $189.00 | $67.50 |
| Invalidez y vida | $315.00 | $112.50 |
| Guarderías y prestaciones sociales | $180.00 | — |
| Retiro | $360.00 | — |
| Cesantía y vejez | $1,352.34 | $202.50 |
| Infonavit | $900.00 | — |
| **Total del mes** | **$4,319.98** | **$457.27** |
El trabajador cotiza sobre $18,000 en el mes ($600 × 30) y se le retienen $457.27, el 2.54 % de esa base. El patrón paga $4,319.98, cerca del 24 %, además del salario: $4,777.25 entre ambos por un solo trabajador.
Este cálculo usa el SBC ya integrado. Cómo se llega de un salario diario a un SBC, con aguinaldo, prima vacacional y otras prestaciones, se explica en cómo se integra el salario base de cotización. Y cómo encaja la cuota obrera en el neto del recibo junto con el ISR está en cómo se calcula una nómina de principio a fin.
¿Hay un tope para cotizar?
Sí. El artículo 28 de la LSS fija un mínimo y un máximo para el SBC:
- Piso: el salario mínimo que rija en la zona del trabajador; nunca se cotiza por debajo de él.
- Tope: 25 veces la UMA, $2,932.75 diarios desde febrero de 2026 (en enero, con la UMA de 2025, fue de $2,828.50). Si el SBC real es mayor, se cotiza con el tope en todos los ramos e Infonavit.
Un directivo con un salario integrado de $3,500 diarios cotiza con $2,932.75, de modo que las cuotas no crecen por encima de ese nivel. Esa es una de las razones por las que el SBC y el salario integrado laboral no coinciden; la diferencia entre SDI y SBC tiene su propio artículo.
¿Qué pasa con la cuota obrera de quien gana el salario mínimo?
La LSS prevé un tratamiento especial para los trabajadores que perciben sólo el salario mínimo, en el que la cuota obrera corre a cargo del patrón. Como el texto de esa regla no forma parte de las fuentes citadas aquí, conviene verificar en la LSS vigente cómo se aplica antes de dejar de retener. Lo que sí está claro es que nadie cotiza por debajo del salario mínimo y que la cesantía y vejez de quien está exactamente en 1.0 salario mínimo es de 3.150 %.
¿Cuándo y cómo se pagan las cuotas?
El artículo 39 de la LSS establece que las cuotas se causan por mensualidades vencidas y se pagan a más tardar el día 17 del mes siguiente. El periodo de pago es el mes natural; si el salario se paga por semana, quincena o mes, se divide entre 7, 15 o 30 para obtener el salario diario (artículo 29).
La determinación se hace con el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) del IMSS, que calcula las cuotas a partir de los movimientos afiliatorios del periodo. En la práctica, retiro, cesantía, vejez e Infonavit se suelen pagar por bimestre; conviene verificar el calendario vigente en el portal del IMSS y del Infonavit.
Ausencias e incapacidades
Las ausencias y las incapacidades cambian lo que se paga. Con incapacidades del IMSS no es obligatorio cubrir las cuotas obrero-patronales, salvo el ramo de retiro (artículo 31, fracción IV). En ausencias sin goce menores de 8 días sólo se cotiza enfermedades y maternidad. Cómo registrarlo en la quincena se explica en el efecto de las incapacidades en la nómina.
Errores frecuentes con las cuotas IMSS
- Usar la UMA de 2025 todo el año. La de 2026 rige desde el 1 de febrero; enero se calcula con la anterior.
- No actualizar la cesantía y vejez en enero. La tasa patronal sube cada año hasta 2030.
- Calcular el excedente sobre todo el SBC. Sólo va sobre lo que supera 3 UMA.
- Olvidar la cuota fija. Se paga por cada trabajador, aunque gane poco.
- Cotizar con el salario nominal. La base es el SBC, que incluye prestaciones.
- Ignorar el tope de 25 UMA, o aplicarlo a unos ramos sí y a otros no.
La relación entre las cuotas y el resto de las obligaciones del patrón se resume en el panorama completo de la nómina en México.
¿Cómo puede ayudarte Employ?
Las cuotas IMSS fallan casi siempre por un dato que cambió y no se reflejó a tiempo: un aumento sin modificar el SBC, una incapacidad registrada como falta, la UMA nueva en febrero o la tasa de cesantía y vejez de enero. Cada uno de esos detalles mueve la retención del trabajador y el pago del patrón.
Nóminas IA de Employ es una IA que liquida la nómina. Recibe las novedades del periodo, como altas, bajas, ausencias, incapacidades y vacaciones, calcula la nómina con las reglas del país y de cada empresa y prepara los impuestos y las cuotas que corresponden a cada trabajador.
En cada cierre indica qué hizo, qué falta y qué necesita revisión: un trabajador que cambió de rango de cesantía, un salario que superó el tope o una ausencia que todavía no tiene justificante. Esas decisiones las aprueba una persona. Funciona para una empresa o para despachos con varias, y arranca con los archivos que ya usas.
Preguntas frecuentes sobre las cuotas IMSS
¿Cuánto se le descuenta al trabajador de IMSS?
Entre 2.375 % y 2.73 % de su SBC, según cuánto supere 3 UMA. Con un SBC de $600 diarios son $457.27 al mes.
¿Cuánto paga el patrón de IMSS por un trabajador?
Depende del SBC y de la prima de riesgo. Con un SBC de $600 diarios y prima de clase I, el patrón paga $4,319.98 al mes, incluido el 5 % de Infonavit.
¿Qué es la cuota fija del IMSS?
Es el 20.40 % de una UMA diaria que el patrón paga por cada trabajador en el seguro de enfermedades y maternidad, sin importar su salario.
¿Cuánto es la cesantía y vejez patronal en 2026?
Va de 3.150 % para quien gana un salario mínimo a 7.513 % para quien cotiza con más de 4 UMA. El trabajador paga 1.125 %.
¿El Infonavit lo paga el trabajador?
No. La aportación del 5 % sobre el SBC la paga el patrón. Lo que se descuenta al trabajador es el pago de su crédito, si tiene uno.
¿Cuál es el tope del SBC en 2026?
25 UMA, es decir, $2,932.75 diarios desde el 1 de febrero de 2026. En enero rigió el tope con la UMA de 2025, $2,828.50.
¿Cuándo se pagan las cuotas del IMSS?
A más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponden, según el artículo 39 de la LSS.
¿Se pagan cuotas durante una incapacidad?
Con incapacidad expedida por el IMSS no es obligatorio cubrir las cuotas, salvo el ramo de retiro.
Conclusión
Las cuotas IMSS se calculan sobre el SBC con porcentajes fijos por ramo: el trabajador aporta poco más del 2.5 % y el patrón cubre la cuota fija, la mayor parte de los ramos, la cesantía y vejez según el rango del salario, el riesgo de trabajo y el Infonavit. En 2026 lo que más cambia es la UMA de febrero y la cesantía de enero.
Con el SBC correcto y las tasas del año, el cálculo es mecánico; los errores vienen de datos desactualizados.
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